四川省企业财税筹划咨询！今天给大家讲讲四川省关于财税常见术语、部分税种计算方式，感兴趣的赶紧来看看把！有需要的企业可以联系小编免费咨询更多关于网站制作的情况哦！

10年专业代理免费咨询：18654183637 （微信同号）

卧涛小编可以为您带来关于高新技术企业、知识产权、科技成果评价、软件开发、可行性研究报告、商业计划书、工商财税规划、股权设计、挂牌上市等辅导规划。

一、财税常见术语

1、加计扣除：按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。

举例：税法规定研发费用可实行70%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按170元(100×170%)数额在税前进行扣除。简单的说，就是实际支出的金额，在计算企业所得税的时候，可以按高于实际支出的金额来计算。因为企业所得税是以利润为基数计算的，而利润=收入-支出，如果允许多列支出，那么企业所得税就会减少。

应纳税所得额：按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据；

应纳税额：企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

汇算清缴：所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。

税负率：纳税义务人当期应纳税额占当期销售收入的比例；

二、部分税种计算方式

1、个人所得税  一般工资薪金所得计算公式是

个人所得税=全年应纳税所得税*税率-速算扣除数=（全年累计工资薪金-全年累计社保-全年累计公积金-全年可扣除项目合计-6万元）*税率-速算扣除数

企业所得税 :一般企业计算公式

企业所得税=应纳税所得额*税率=（收入-税前可以扣除项）*25%

注明：税前可以扣除项就是在税务口径下企业实际支出的成本费用

其中：

收入包括开票收入和未开票收入，其中视同销售：

①将货物交付他人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他叠试单位或个体经营者;

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; ·

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

税前可以扣除项，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除（即公司经营过程中已支付出去的现金流）。具体包括：

工资薪金支出 :全额扣除

职工福利费    不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

职工教育经费  不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除

工会经费      企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

保险费、住房公积金  准予扣除

业务招待费   按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

广告费和业务宣传费 不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

劳动保护费  准予扣除

公益性捐赠  年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

其他扣除项

增值税

（一）小规模纳税人企业，一般全年累计开票额度小于500万元，会计核算制度较为简单的企业

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;

自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税.

即2023年小规模纳税人企业开具增值税普通发票，增值税税率1%，月度销售额10万元以内，免征收增值税；开具增值税专用发票，不管额度是多少，都需要缴纳增值税，税率为1%；

（二）一般纳税人企业，一般指全年累计开票额度高于500万元，会计核算制度较为健全的企业；

增值税税额=增值税销项税金-增值税进项税金

增值税税率

 

兼营销售和混合销售

企业兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。比如：某物业公司提供物业管理服务同时也向业主提供车位租赁、日常生活物品销售、入户维修服务等业务，就属于兼营行为，不属于混合销售，该物业公司应分别核算销售应税服务、货物、劳务的销售额。其中提供车位租赁，按照出租不动产征税;销售生活用品按照销售货物征税;提供维修服务的，按照加工修理修配劳务征税。

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。比如：某汽车美容店提供汽车打蜡服务，伴随车蜡的销售，属于混合销售。打蜡服务适用生活服务6%税率，车蜡销售适用13%税率，两者属于同一项销售行为，该汽车美容店主体不属于生产批发零售企业，其提供打蜡服务同时销售车蜡的行为，属于增值税混合销售，应按生活服务6%的税率核算。

4、一般企业常见税种：企业所得税，增值税、附加税（城建税、教育费附加税、地方教育费附加）、水利基金、工会经费、印花税、残保金、个人所得税

企业无经营，也需按照税种认定要求，按期进行0元纳税申报。

以上关于财税常见术语、部分税种计算方式就介绍到这里了，四川省企业有财税筹划咨询的欢迎联系小编免费咨询！